Egyre több olyan megkeresést kapunk, amiben egyéni vállalkozók vagy kis cégek ÁFA bevallásáról érdeklődnek főleg futárok, kiszállítók. Nagy cégeknek dolgozó futárokat gyakran regisztrálják az önkéntes ÁFA körbe és átalány ÁFA fizetésre, de maga a futár ritkán van tisztába a saját teendőivel, kötelezettségeivel, azontúl, hogy “ezt mondták” vagy “így szokták” vagy “csak így adtak munkát”.

Az ÁFA területe azonban elég komplex és az ÁFA bevallások és befizetések mindig az ÁFA regisztrált vállalkozások felelőssége marad, így jó tisztába lenni ennek az alapjaival, ezért készült ez a cikk.

Az ÁFA (VAT) regisztrációja

Az ÁFA regisztráció minden vállalkozás számára kötelező, ha a vállalkozás adóköteles forgalma egy bármely összefüggő 12 hónapos időszakban meghaladja az £85.000-t. Azonban vannak más körülmények, amikor az ÁFA regisztráció szintén kötelező.

A legtöbb egyéni vállalkozó számára valószínűleg nem szükséges az  ÁFA regisztráció, mert az adóköteles forgalmuk jóval az ÁFA  regisztrációs küszöb alatt van. Ha nem regisztrálták magukat az ÁFA alá, akkor  nem tudják visszaigényelni a kiadásaik után kifizetett áfát, de nem is kell, sőt nem is lehet felszámítani az áfát az eladásaik után. Ilyen esetben a bevétel teljes összege kerül a személyi jövedelemadó bevallásba és a kiadás teljes összege, az áfa tartalommal együtt kerül elszámolásra a bevétellel szemben.

Ha önkéntesen vagy kötelezően regisztrál valaki az ÁFA körbe, akkor a bevételeit +20% ÁFÁval kell terhelni, amit be kell fizetni az adóhivatalnak általában negyedévente. Az üzleti tevékenysége miatt kifizetett költségeinek ÁFA tartalmát azonban levonhatja ebből és a valóságban csak a különbözet kerül megfizetésre a standard ÁFA számítás szabályai szerint.

Például tehát, ha egy egyéni vállalkozó korábban £125-os napi díjjal dolgozott, akkor az ÁFA regisztrációja után £125+£25 (VAT) = £150 számlát állít ki. £125 a bevétele, £25 a felszámított, befizetendő ÁFA. A munka miatt azonban kell vennie £60-ért anyagot. Mivel ÁFA regisztrált nagykerből vásárol, az anyagról ő maga kap egy £50 + £10 (VAT) = £60-os számlát. £25 a befizetendő ÁFA, £10 a visszaigényelhető ÁFA, így a negyedév végén az adóhivatalnak a különbözetet, £15-ot kell befizetnie.

Önkéntes regisztráció és az Átalány ÁFA fizetési (Flat Rate VAT) rendszer

Van lehetőség arra is, hogy önkéntesen regisztráljon az ÁFA-ra, még akkor is, ha a jövedelme nem éri el az áfa-regisztrációs küszöböt. Ha az egyszerűsített ÁFA rendszerbe (FRS – Flat Rate Scheme) is regisztrál, akkor talán meglepő módon, bizonyos vállalkozások anyagilag jobban járhatnak, attól függően, hogy a vállalkozás milyen természetű.

A Flat Rate Scheme szerint egy vállalkozás továbbra is 20%-os ÁFÁ-t számít fel a megadott szolgáltatásokra, de a fenti standard ÁFA számítási mód helyett a bruttó bevételének egy fix százalékát fizeti meg minden negyedévben az adóhivatalnak. Ilyen esetben nem számít milyen költségei voltak és azokon mennyi visszaigényelhető ÁFA lenne, mert mindig ugyanazt a százalékot kell megfizetni.

Az, hogy mekkora százalék vonatkozik a vállalkozásra, a tevékenység természetétől függ. Minden tevékenységre meg van határozva a Flat Rate százalék, ami az adóhivatal honlapján elérhető. A leggyakoribb példa alapján a futárok, sofőrök, szállítmányozók esetében ez 10%-ot jelent. Azaz a 20% kiszámlázott ÁFA helyett csak 10%-ot kell ténylegesen befizetni. Az első évben még további 1% kedvezményt is kap minden vállalkozás.

Egy fontos feltétel azonban van. A normál költségeken lévő ÁFÁnak meg kell haladnia egy minimum szintet, különben az adóhivatal “Limited Cost Trader”-nek minősíti a vállalkozást és a tevékenységtől függetlenül a bruttó bevétel 16,5%-át kéri ÁFAként, ami majdnem a teljes ÁFA tartalom. Ha visszaszámoljuk ugyanis a bruttó bevétel 16,5%-át, az a nettó bevétel 19,8%-a lesz, így mindösszesen 0,2% a megtakarítás.

A hátrányok

Az FRS létezése azt jelenti, hogy bizonyos körülmények között a jövedelmedet gyakorlatilag az állam pótolja. Az FRS nem éppen erre volt kitalálva (és ez az egyik ok a fent említett korlátozott költséggel kapcsolatos szabályok bevezetésére). Ráadásul, ahogy az adózási világban általában, itt is van egy nagy buktató…

Az ÁFA regisztrált vállalkozásoknak pontos nyilvántartást kell vezetni, negyedévente ÁFA bevallást kell leadni és ki vannak téve az ÁFA ellenőrzéseknek is, ami miatt a legtöbben erre már könyvelőt alkalmaznak emelve a költségeiket.

Nem csak arra a bevételre kell felszámítani ÁFÁt, ami az eredeti megbízás, hanem minden bevétele bele esik innentől az ÁFA körbe. Azaz ha időnként extra munkát végez nem ÁFA regisztrált megbízónak, az ÁFÁt feléjük is fel kell számítani, ami magasabb árat jelent szemben egy nem ÁFA regisztrált szolgáltatatval.

Az ÁFA regisztráció pedig nem zárul le azzal, ha esetleg a megbízás megszűnik, annak a bevallásai továbbra is esedékesek egészen addig a pontig, amíg ki nem lép valaki az ÁFA körből hivatalosan.

A mostani tapasztalatok szerint pedig a legnagyobb buktató nem ismerni a lehetőségeket és a kötelezettségeket, csak hagyni, hogy a nagy multicégek, mint megbízók csináljanak mindent az Ön nevében, “mert így szokták”. Ha maga a megbízó könyvelésre szerződött cége végzi az Ön bevallását is, akkor nem biztos, hogy pontosan fogja ismerni az Ön tényleges helyzetét. Több olyan példát láttunk, amikor nagyértékű eszközök nem lettek elszámolva vagy egyéb bevételek nem lettek beépítve a bevallásba, mert a bevallást készítő cég nem tudott róla (ők csak a megbízó Agency vagy multi cég adataival dolgoztak), a vállalkozó pedig nem tudott arról, hogy az fontos lehet.

Összefoglalva tehát azt javasoljuk minden olyan adónemet ismerjen meg pontosan, ami az Ön vállalkozását érinti és az Ön nevében készül el az adóhivatal felé, mert végső soron az adóhivatal szempontjából mindig Ön marad a felelős ezekért.

Amennyiben pedig az ÁFA bevallásaiban segítségre lenne szüksége, keressen meg bennünket bátran.