ANGOL ADÓNEMEK
Ismerje meg az angliai adónemek fajtáit.
Magánszemélyek adózása
SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ – INCOME TAX
A személyi jövedelemadót magánemberek fizetik a jövedelmük után, ami több forrásból származhat, úgymint: fizetés, kamat, ingatlan kiadásból származó jövedelem, vállalkozói nyereség, külföldi jövedelem, stb.
A személyi jövedelemadó éve minden április 6-tól következő április 5-ig tart.
Egyszerű alkalmazottaknak nem kell személyi jövedelemadó bevallást készíteniük, de bonyolultabb helyzetekben a “Self-Assessment” rendszeren keresztül SZJA bevallást kell készíteni és beadni papír alapon az adóévet követő október 31-ig vagy online következő év január 31-ig.
£100,000 alatti jövedelem esetén minden Egyesült Királyságban adórezidens magánszemély jogosult £12,570 adómentes jövedelemre (Personal Allowance). Afelett ezek az adósávok érvényesek:
| Anglia/Wales/Észak- Írország adósávok | Jövedelem | Adó százaléka |
|---|---|---|
| Personal Allowance | 0 – £12,570 | 0% |
| Basic Rate | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Higher Rate | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Additional Rate | £125,140 felett | 45% |
| Skót adósávok | Jövedelem | Adó százaléka |
|---|---|---|
| Personal Allowance | 0 – £12,570 | 0% |
| Starter Rate | £12,571 – £14,876 | 19% |
| Basic Rate | £14,877 – £26,561 | 20% |
| Intermediate Rate | £26,562 – £43,662 | 21% |
| Higher Rate | £43,663 – £,75,000 | 42% |
| Advanced Rate | £75,001 – £125,140 | 45% |
| Top Rate | £125,140 felett | 48% |
TÁRSADALOM BIZTOSÍTÁS – NATIONAL INSURANCE CONTRIBUTIONS
Társadalombiztosítást a 16 év feletti magánszemélyek fizetnek, akik vagy alkalmazottak heti legalább £242 fontos fizetéssel, vagy vállalkozók éves £6,725 profittal. Amennyiben alkalmazotti jövedelme £123-£242 közé esik heti szinten, akkor még nem fizet TB-t, de a TB-re jogosító időszakba ez már fizetett időszaknak számít.
A Társadalom biztosításnak 4 típusa van az Egyesült Királyságban és ezek különböző helyzetekben fizetendőek és különböző jogosultságot adnak:
| Jogosultság | Class 1: Alkalmazottak | Class 2: Vállalkozók | Class 3: Önkéntes hozzájárulás |
|---|---|---|---|
| Alap nyugdíj (Basic State Pension) |
Igen | Igen | Igen |
| Kiegészítő nyugdíj (Additional State Pension) |
Igen | Nem | Nem |
| Új állami nyugdíj (New State Pension) |
Igen | Igen | Igen |
| Munkanélküli támogatás (Contribution-based Jobseeker’s Allowance) | Igen | Nem | Nem |
| Álláskeresési támogatás (Contribution-based Employment and Support Allowance) | Igen | Igen | Nem |
| Anyasági támogatás (Maternity Allowance) | Igen | Igen | Nem |
| Bereavement Support Allowance | Igen | Igen | Nem |
A Class 4-es TB-t a vállalkozói profit után kell megfizetni, de jogosultságot az külön másra már nem ad a Class 2-es vállalkozói alap TB felett.
OSZTALÉK ADÓ – DIVIDEND TAX
Amennyiben céges részvényekben van befektetése, vagy saját cége (Limited Company) van, amiből az adózott nyereséget osztalék formában veszi ki, akkor ezután a jövedelem után osztalékadót kell megfizetnie egyesült-királyságbeli adórezidensként.
Az osztalékadó mértéke attól függ, hogy mennyi egyéb jövedelme van és azt is számításba véve hová esik az osztalék összege a fenti személyi jövedelemadó sávokban. Emiatt évente adóbevallást is kell készítenie, hogy az osztalék jövedelmet megfelelően be tudja vallani az adóhivatalnak.
Az osztalék első £500 része adómentes függetlenül minden egyéb jövedelemtől.
Az osztalék adó sávjai:
| Adósáv | Osztalékra eső adó mértéke |
|---|---|
| Basic Rate | 8.75% |
| Higher Rate | 33.75% |
| Additional Rate | 39.35% |
TŐKE NYERESÉGADÓ – CAPITAL GAIN TAX
Ez az az adónem, amit különböző vagyontárgyak, részvények vagy kriptovaluta eladásából származó profiton kell megfizetni.
Mentes a tőke nyereségadó alól:
- Saját állandó otthon eladásán keletkező nyereség
- Saját, magáncélra használt autó eladásán keletkező nyereség
- Egyéb tőkenyereség £3,000 összérték alatt
Amennyiben a nyereség az alap adózási sávba esik, akkor a tőkenyereség részre 10% a megfizetendő adó (vagy 18% lakóingatlan eladásán). Ha a magas adósávba esik ez a nyereség, akkor 20% a megfizetendő adó (vagy 24% lakóingatlan eladásán).
FONTOS: Amennyiben angol befektetési ingatlant (nem saját otthonát) nyereséggel adja el, azt 60 napon belül, még az adóév alatt be kell jelenteni és az adót megfizetni ezen.
Cégek adózása
TÁRSASÁGI NYERESÉGADÓ – CORPORATION TAX
Ez az az adónem, amit a cégek, klubok, társaságok fizetnek a nyereségük után. 2023 áprilisától 25% a mértéke, amennyiben a profit £250,000 feletti cégek vagy kapcsolt vállalkozások, cégcsoportok esetében. £50,000 – £250,000 közötti profit esetén sávosan emelkedik az adó a 19%-25% között marginálisan.
A nyereséget a társasági adóbevallás (CT600) során kell megadni, amit a teljes mérleg és éves zárás kíséretében kell beküldeni az adóhivatalnak a pénzügy év zárása utáni 12 hónapon belül.
A cégek adóéve nem kötődik a személyi adóévhez (április 5) vagy naptári évhez, az mindig az alapítás napjával indul és 12 egész hónapot takar. Egy szeptemberben alapított cég esetében tehát a pénzügyi év mindig szeptember 30-al zár. A pénzügyi év vége önkéntesen módosítható 5 évente egyszer.
PAYE – BÉRTERHEK
A PAYE (Pay As You Earn) rendszerén keresztül kell az alkalmazottak fizetése után az SZJA és járulék terheket kiszámolni, illetve befizetni. A bérszámfejtési rendszer többféle bevallást igényel, ami az alkalmazottak beléptetésével, kiléptetésével és keresetigazolásával, magánnyugdíj ügyintézésével kapcsolatos, gyakorlatilag önálló része az angol könyvelésnek.
Munkáltatóként munkáltatói TB-t szükséges fizetnie az alkalmazott bruttó havi £758 bére feletti részen, ami jelenleg 13.8%. Igénybe vehető azonban a Munkáltatói kedvezmény, ami azt jelenti, hogy £5,000 -ig nem szükséges a plusz munkáltatói TB-t megfizetnie, amennyiben legalább még egy alkalmazott van a cégtulajdonos mellett a cégben.
VAT – ÁFA
Az ÁFA az angol forgalom után megfizetendő adó. Amint egy cég vagy egyéni vállalkozó forgalma eléri a regisztrációs limitet, kötelezően be kell lépni az ÁFA körbe. Ennek következménye, hogy az eladások árát ÁFÁval kell terhelni, amit be kell fizetni az angol államkasszába, valamint a vásárlások során megfizetett ÁFÁt vissza lehet igényelni.
| ÁFA | ÁFA mértéke | Érintett termékek vagy szolgáltatások |
|---|---|---|
| Standard ÁFA | 20% | Ide tartozik a legtöbb termék és szolgáltatás |
| Csökkentett ÁFA | 5% | Ide tartozik a háztartási energia, néhány egészségügyi termék vagy a gyerekülések |
| ÁFA mentes | 0% | Nem kell ÁFÁt fizetni például alapvető élelmiszereken, könyvelen, gyerekruhákon |
EGYÉB ADÓNEMEK
A felsoroltakon kívül Angliában is többféle adónem létezik még, de ezek az egyszerű vállalkozások életének nem részei, így külön nem is térünk ki itt rá.