BEJELENTKEZÉS VÁLLALKOZÓNAK
Ha Ön vállalkozó, vagy saját vállalkozásba kezd az Egyesült Királyságban, a státusza „self-employed” (önfoglalkoztatott) és vállalkozóként kell bejelentkeznie az adóhivatalnál (HMRC-nél).
A bejelentkezés feltétele, hogy rendelkezzen angol TB számmal (NI számmal), Angliában éljen és dolgozzon.
A 2017/18-as adóévtől a bejelentkezést nem szükséges kezdeményezni, amíg a bevétel (nem a profit!) 1,000 font alatt marad. Csak az alábbi esetekben kell az adóhivatal felé a regisztrációt leadni:
- a bevétel meghaladta az 1,000 fontot
- a vállalkozói státuszról igazolás szükséges (pl Tax Creditek miatt)
- a vállalkozói TB jogviszonyt fenntartó Class II-es TB-t önkéntesen szeretnék rendezni
A bejelentkezést követően kell a társadalombiztosítást is fizetnie önmaga után (Class II-es NI), ami hetente £3.50. A Class II-es NI-t nem kell azonban rendezni, ha a profit £6,845 felett van. Az alatt önkéntesen be lehet fizetni, hogy az év kvalifikáljon a későbbi nyugdíj szempontjából.
Fontos továbbá, hogy a bejelentkezés elõtt már meg kell kezdenie a vállalkozói tevékenységét. Tehát a magyar példával ellentétben, itt elõször el kell kezdenie vállalkozóként tevékenykedni, majd azt követõen kell vállalkozását bejelenteni az adóhivatalnál (HMRC-nél) visszamenőleges hatállyal. Ez azonban nem jelent valamiféle “próbaidőt”, mert amikor a bejelentés megtörténik, akkor a tevékenység megkezdésének pontos dátumát kell megadni, csak magára a bejelentésre van türelmi idő. A vállalkozói tevékenységet akkoris be kell jelenteni, ha 3 hónapon belül meg is szűnik, de 1,000 fontnál több jövedelme volt belőle.
A regisztráció visszaigazolásának ideje 2-4 hét átlagosan, de ez nem szükséges az aktív munka elkezdéséhez.
Több megkeresést kaptunk Magyarországról angol egyéni vállalkozás regisztrálása miatt, azonban sajnos erre nincsen lehetőség, angol egyéni vállalkozói státuszban csak Anglia területén elő és dolgozó személy lehet, Magyarországon így nem lehet tevékenykedni csak abban az esetben, ha a létérdekek központja és a bevételek minimum 25%-a továbbra is Angliában marad, és akkor is csak maximum 24 hónapig angol adózás és TB fizetés mellett.
Ref: http://www.hmrc.gov.uk/cnr/ca3837-info.htm
Amennyiben szükséges, az egyéni vállalkozás regisztrációjában 60 fontos ügyintézési díjjal tudunk eljárni, kérem keressen elérhetőségeinken.
AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁS ELŐNYEI
ADÓBEVALLÁS VÁLLALKOZÓKNAK AZ EGYESÜLT KIRÁLYSÁGBAN (Self-Assessment Tax Return)
Ha vállalkozó, adót és társadalombiztosítási hozzájárulást kell fizetnie a „Self Assessment” program alapján, valamint köteles minden bizonylatot megtartani, bevételeinek és kiadásainak igazolására.
Az adóév az Egyesült Királyságban április 5-én zárul. Ezután kell az éves adóbevallást elkészíteni és beadni papíron október 31-ig, interneten január 31-ig. Amennyiben a bevallás nem érkezik be a HMRC-hez időben, automatikusan £100 a büntetés.
A vállalkozásból származó jövedelem utáni adót következő év január 31-ig kell befizetni a HMRC részére. Tehát például a 2024/25-ös adóév jövedelme után 2026. január 31-ig kell befizetni az adót, de a befizetés módjáról az adóhivatal személyesen értesít mindenkit. Késedelmes fizetés esetén szintén büntetést számolnak fel.
Ha a fizetendő adó egy megadott határ felett van, előfordulhat, hogy a HMRC már a következő adóévre vonatkozó adóelőleg befizetését is kéri az adott év január 31.-ig.
Vállalkozók esetében is van adómentes jövedelem minden évben. Ennek összege évente változik, 2025/26-ban £12,570. Ez alatti nyereség után nem kell adózni (fontos azonban, hogy ha valakinek más jövedelme is van, akkor az összkeresetet kell figyelembe venni).
Az adózás a következők szerint alakul:
Anglia, Wales és Észak-Írország területén:
0-12,570 fontig: 0%
12,571-50,270 fontig: 20%
50,271 – 125,140 font között: 40%
125,140 font felett: 45%
Skóciában:
0-12,570 fontig: 0%
12,571-15,397 fontig: 19%
15,398 – 27,491 font között: 20%
27,492 – 43,662 font között: 21%
43,663 – 75,000 font között 42%
75,001 – 125,140 font között: 45%
125,140 font felett: 48%
KÖNYVELÉS VÁLLALKOZÓKÉNT
Vállalkozóként törvényi előírás minden bizonylatot megtartani 6 évig, illetve vezetni, úgymint a bevételek, kiadások, költségek, befizetett adó összege, stb. Ezekre szükség van az év végi adóbevallás pontos kitöltése miatt, valamint az adóhivatal bármikor bekérheti ellenőrzésre.
Fontos, hogy vállalkozóként az üzleti és magán jellegű számlák elkülönítve legyenek. Sok esetben hasznos a vállalkozói bankszámla nyitása is, hogy ezt elősegítse.
Vállalkozóknak nincsenek havi bevallási kötelezettségeik, saját könyvelésüket akár önmaguknak is vezethetik, saját bevallásaikat beadhatják az Adóhivatalnak.
Azoknak a vállalkozóknak, akiknek nincsen megfelelő tapasztalata az ilyen adminisztratív teendőkben, vagy energiáikat nem a papírmunkára szeretnék fordítani, többféle könyvelési csomagot tudunk ajánlani a vállalkozás méretéhez szabottan! Saját helyzete ismertetésével kérjen árajánlatot a lenti elérhetőségeinken!
TÁRSADALOM BIZTOSÍTÁS
Class II-es National Insurance
A vállalkozóként való regisztrációt követően a Class II-es National Insurance-t kell fizetni, ami £3.50 hetente. A Class II-es NI-t nem kell azonban rendezni, ha a profit £6845 felett van. Az alatt önkéntesen be lehet fizetni, hogy az év kvalifikáljon a későbbi nyugdíj szempontjából.
A Class II-es NI beleszámít az állami nyugdíjba, anyasági fizetésbe (Maternity allowance), a terhességi ill. szülési szabadságba, de a betegszabadságba illetve álláskeresési juttatásokba nem számít bele.
Kivétel a Class II-es NI fizetése alól:
Amennyiben vállalkozása profitja kevesebb, mint £6,845, alacsony jövedelemre hivatkozva kérheti a Class II-es NI fizetése alóli mentességet. Ebben az esetben azonban nem lesz jogosult az állami nyugdíjra és egyéb juttatásokra, így ajánlott inkább önkéntesen fizetni ezt.
Sok esetben előfordul, hogy valaki alkalmazott és amellett másodállásként regisztráltat vállalkozónak. Ebben az esetben a munkáltatója a fizetéséből vonja a Class I-es NI-t és így kérheti, hogy vállalkozóként ne vonják tőle a Class II-es NI-t mindenféle hátrány nélkül, persze csak abban az esetben, ha vállalkozása profitja nem haladja meg a £6,845-ot.
Class IV-es National Insurance
A Class IV-es NI (6%) hozzájárulást abban az esetben kell fizetnie, amennyiben nyeresége meghaladja az éves £12,570-t (2025/26). Ebben az esetben 6%-ot kell fizetnie az £12,570 és £50,270 között keresőknek, majd további 2% -ot ezen összeghatár felett.
A Class IV-es National Insurance hozzájárulás az adóbevallással együtt kerül kiszámolásra, valamint beadásra és azzal együtt kell megfizetni.
A Class IV-es National Insurance hozzájárulás megfizetése révén nem szerezhet jogosultságot állam által nyújtott támogatások igénybevételére.
NYUGDÍJ VÁLLALKOZÓKNAK
Az alap állami nyugdíj (basic state pension) jelenleg Angliában heti £230.25. Ezt 30 nyugdíjra jogosító, vagyis kvalifikációs év után lehet megkapni. Akinek kevesebb kvalifikációs éve van, az arányosan kevesebb alap nyugdíjat kap.
Aki vállalkozó, azaz Self-employed Angliában, az nem jogosult kiegészítő nyugdíjra (additional state pension). Ezért ajánlott magánnyugdíj-számlát, vagy különböző befektetési, megtakarítási számlát létrehozni, ami az állami alap nyugdíj melletti jövedelemforrás lesz a nyugdíjas években.
Vállalkozók esetében a kvalifikációs év a Class II-es NI befizetése után jön létre, ezért ajánlott a Class II-es NI-t akár önkéntes alapon is fizetni, még akkor is, ha amúgy az alacsony jövedelemre hivatkozva ez alól mentességet lehetne kérni és kapni. Ahhoz, hogy egy adott évben nyugdíjra jogosultságot szerezzen minimum £6,845-t kell keresni a vállalkozóknak. (2025/26-os adat)
A nyugdíj rendszerről részletesebben ITT olvashat.
TÁRSAS VÁLLALKOZÁS
A Partnership egy viszonylag egyszerű és rugalmas módja annak, hogy kettő vagy több személy közös vállakozásba kezdjen és azt működtesse. Ahhoz, hogy a partnership létrejöjjön a tagoknak vállalkozóként kell bejelentkezniük, majd a partnership-et is külön be kell regisztrálni az adóhivatalnál.
Az adóév végén amellett, hogy az egyes tagoknak külön-külön is el kell készíteni a személyes adóbevallását, kell egy bevallás a partnership részére is.
Amennyiben úgy dönt, hogy társas vállalkozásának létrehozásával, könyvelésével vagy adóbevallásával minket bíz meg, keressen elérhetőségeink egyikén.
EGYÉNI VÁLLALKOZÁS vs. CÉGALAPÍTÁS
Többféle üzleti struktúra létezik Angliában, de mi itt csak a két leggyakoribb típusra koncentrálunk, ami a:
Self Employed (egyéni vállalkozás) és az – LTD (cég)
Annak eldöntése, hogy melyik a megfelelő forma az egyik leggyakrabban feltett kérdés.
Hogy segítsünk ezt eldönteni, először tisztáznánk ezeket a fogalmakat: