Az összes adó és adókedvezmény figyelembevételével a leghatékonyabb fizetés egy korlátolt felelősségű társaság (LTD) igazgatója számára attól függ, hogy egyedül vezeti-e a vállalkozást, vagy több személy is van benne.

Mi az ideális fizetés egyedülálló igazgatók számára 2023/24-ben?

Ha csak egy személy, a cég ügyvezetője van a vállalkozásba bejelentve, akkor nem lehet igénybe venni a munkáltatói TB kedvezményt, ami meghatározó költség a bérterhek számításakor.

Az optimális fizetés az Ön személyes körülményeitől függ, de általánosságban két lehetőség áll rendelkezésére, mindkettőnek megvannak a maga előnyei és hátrányai. Kétféle fizetési lehetőség áll rendelkezésére: az egyik a 12,570 fontos igazgatói fizetés, a másik a kevesebb, 9,100 fontos fizetés éves szinten.

12,570 GBP (havi 1,047.50 GBP) fizetés felvétele

Ha valaki 12,570 fontot (havi 1,047.50 fontot) keres, mint egyedüli igazgató, akkor fizetnie kell a munkáltatói TB járulékot a fizetésére, de a fizetés számára adómentes és a cégében költségként elszámolható, amivel a társasági adó csökkenthető.

  • Mivel ön egyedüli igazgató, nem lehet igénybe venni a 5,000 fontos munkáltatói TB kedvezményt. A munkáltatói TB járulék az éves 9,100 font (vagy havi 758 font) feletti összeg 13.8%-a. Ez évi 478.86 fontot jelent.
  • Mivel ez kevesebb, mint a havi 1,500 fontos munkaadói társadalombiztosítási járulék, a cég választhatja, hogy az adókat negyedévente fizeti be a HMRC-nek, még akkor is, ha Ön havonta fizetést kap, így nem kell feltétlenül havonta rendezni ezt.
  • A cégnek fizetnie kell a munkaadói társadalombiztosítási járulékot, így a céges költség magasabb, de ezzel csökkenti a Társasági Adó fizetési kötelezettségét, ami 19%. Ez a csökkentés több, mint amennyit a munkaadói társadalombiztosítási járulékba kell befizetniük, így gyakorlatilag semlegesíti azt.
  • Ez a fizetés még adó és munkavállalói TB mentes, azaz mint alkalmazott nem kell fizetnie a társadalombiztosítási járulékot, csak a cég fizeti azt a bruttó bérén felül.
  • A magasabb fizetéssel több pénzhez juthat év közben és kevesebb kerül osztalékként kivezetésre, amivel az osztalékadón is spórolhat.

9,100 GBP fizetés (758.33 GBP havonta) felvétele

Választhatja ezt a kicsit alacsonyabb fizetést is, ami évi 9,100 font (758,33 font havonta).

Kevésbé magas fizetést választva, több pénz marad a végén osztalékra.

  • Egyedüli igazgatóként ez az a havi vagy éves összeg, amit mindenféle teher nélkül fel lehet venni a cégből, amennyiben ez van főállásként bejelentve.
  • A cégben ez az összeg költségként szerepel, így a társasági adó kötelezettséget ezzel lehet csökkenteni.
  • Ez az összeg már elég magas ahhoz, hogy teljes, nyugdíjra jogosító évet adjon.

Mi a leginkább adóhatékony fizetés két vagy több igazgató esetében 2023/24-ben?

Legalább egy alkalmazott vagy két vagy több igazgató alkalmazása a cégben lehetővé teszi a Munkáltatói TB kedvezmény (Employment Allowance) igénylését, így magasabb fizetés mellett is adóhatékonyak lehetnek.

A leginkább adóhatékony fizetés két vagy több igazgató esetében 2023/24-ben 12,570 font

Ez azért van, mert két vagy több igazgató esetén a bért terhelő munkáltatói TB összegét nem kell befizetni addig, amíg ez az összeg nem éri el az 5,000 fontot egy adóévben. Ez akkor is érvényes, ha az ügyvezető mellett legalább egy másik alkalmazott szerepel a bérlistán legalább havi 758 fontos fizetéssel.

Mi van, ha van más jövedelemforrásom?

Az igazgatói bér optimális összege kihasználja a személyi jövedelemadó-mentességet (12,570 font). Ha már felhasználja azt, mert más forrásból is van jövedelme, akkor az igazgatói bér másodállásként jelenik meg, és adó- és NI-kötelezettséggel jár.

Ugyanakkor a másodálláson megfizetendő 20% adó majdnem megegyezik a társasági adó összegével (19%).  A kifizetett bérköltséggel csökken a társasági adó összege, de az nem osztalékként kerül ki, így további osztalékadó kötelezettséget nem von maga után, ezért érdemes még akár másodállásként is a TB mentes minimum havi fizetést felvenni a cégből.

Mi történik, ha alapítok egy céget, de nem veszek azonnal igazgatói fizetést?

Ha korlátolt felelősségű társaságot alapít, de néhány hónapot vár a fizetés igénylésével, később bejelentve is az ügyvezetés eredeti kezdeti dátumát veszi figyelembe az adóhivatal és a teljes éves TB mentes keretet megkaphatja egy adóéven belül, és még mindig adóhatékony maradhat.

Ha később csatlakozik egy igazgató a céghez, a társadalombiztosítási küszöb a kinevezéstől számítva arányosan oszlik meg, függetlenül attól, mikor kezdődnek el a fizetések.

Ez azt jelenti, hogy az igazgató kezdési ideje alapján lehet arányosítani a fizetést, nem pedig a bérszámfejtés beállításakor vagy a társaság bejegyzésekor.

Ha további kérdése van a fizetések megfelelő beállításában, vagy segítségre van szüksége a cége bérszámfejtési munkáiban, keressen bennünket bátran!