2023. január 1-jétől kezdődő ÁFA periódusoknál új rendszert vezetett be az adóhivatal az ÁFA bevallások késése miatt. Az ezzel kapcsolatos első értesítő leveleket ebben a hónapban kapták meg azok, akik nem teljesítették időben bevallási kötelezettségüket. A késés miatt ezentúl büntetőpontokat kapnak az érintettek. Ez vonatkozik azokra az esetekre is, amikor nincs fizetendő ÁFA (nulla összegű bevallás). Ráadásul, ha a vállalkozás eléri a pontok maximális számát, 200 fontos büntetést kell fizetni.

A 2023. január 1-jén vagy azt követően kezdődő ÁFA időszakokban, ha késve küldik be a bevallásokat, késedelmi bírságot kell fizetni. Ez ugyanúgy vonatkozik azokra az esetekre is, amikor nullás bevallásokról van szó, vagy amikor ÁFA visszatérítés szerepel a bevallásban.

Az eddigi késedelmi pótlék helyett új büntetéseket vezetett be az adóhivatal, amiket akkor kell fizetni, ha a bevallások késve vannak teljesítve, vagy késve fizetik meg az adót. A kamatok számításának módja is megváltozik.

Hogyan működnek a késedelmi bírságok?

A késedelmi bírságok egy pontrendszeren alapulnak. Minden késve beküldött bevallásért büntetőpontot kapnak, egészen addig, amíg el nem érik a pontok maximális számát. Ha túllépik ezt a határt, 200 fontos bírságot szab ki az adóhivatal. Minden további késve beküldött bevallásért további 200 fontos bírságot kell fizetni.

A számviteli időszak szerinti büntetőpontok határa

A büntetőpontok határa azt jelenti, hogy mennyi pontot kaphat maximum, mielőtt bírságot szabnak ki. Ezt a határt a számviteli időszak határozza meg. Ha az ÁFA bevallás éves, akkor a határ 2 pont, ha negyedéves, akkor 4 pont, míg havi bevallók esetében 5 pont.

Példaként vegyünk egy céget, amely negyedévente küldi be az ÁFA-bevallását. Ez azt jelenti, hogy ők legfeljebb 4 büntetőpontot gyűjthetnek be, mielőtt bírságot kapnának. Tegyük fel, hogy már van 3 büntetőpontjuk, mert korábban 3 bevallásukat késve adták be. A következő bevallásukat is késve küldik be, és megkapják a negyedik büntetőpontot, így elérik a határt, és 200 fontos bírságot kapnak.

A következő bevallásukat időben küldik be, így maradnak a 4 büntetőponton, de mivel időben beküldték a bevallást, nem kapnak újabb bírságot.

Azonban, ha a következő bevallásukat ismét késve küldik be, mivel továbbra is a 4 pontos határon vannak, újabb 200 fontos bírságot kapnak.

Ha az ÁFA bevallási időszak hosszabb, mint 20 hét, a büntetőpontok határa 2 pont, és éves bevallásra van szükség. Ha az ÁFA bevallási időszak hosszabb, mint 8 hét, de nem több, mint 20 hét, a büntetőpontok határa 4 pont, és negyedéves bevallást kell benyújtani. Ha az ÁFA bevallási időszak 8 hét vagy kevesebb, a büntetőpontok határa 5 pont, és havonta kell bevallást benyújtani.

ÁFA-bevallások, amelyekre nem vonatkozik az új rendszer:

A késedelmi büntetési szabályok nem vonatkoznak az alábbiakra:

  • első ÁFA-bevallásra, ha újonnan regisztrált ÁFA-adóalanyként
  • végső ÁFA-bevallásra, miután lemondasz az ÁFA-regisztrációról
  • egyszeri bevallásokra, amelyek nem hónapot, negyedévet vagy évet fednek le

ÁFA befizetések késése

Az ÁFA befizetés késése miatti rendszer is megváltozott a január 1-től kezdődő ÁFA periódusokra.

Az első késedelmes fizetési büntetést akkor kapja meg, ha a befizetés több mint 16 napot késik. Ha a befizetés 31 napon túl is csúszik, akkor a második fizetési büntetést is kiszabja az adóhivatal.

Az első 15 napi csúszást tehát büntetés nélkül, csak a késedelmi kamat rendezésével meg lehet úszni.

A 16-31 nap közötti csúszás esetében a büntetés a 15. napon fennálló tartozás 2%-a.

A 31 napon túli csúszás esetében a már meglévő, 15. napon fennálló tartozás 2%-a mellé további, a 30. napon fennálló tartozás 2%-a jön késedelmi fizetési büntetésként, majd napi 4% egészen addig, amíg a befizetendő ÁFA teljesen nincsen rendezve.

Az új rendszer miatt tehát kiemelten fontos, hogy az ÁFA számlára akár részletekben is érkezzen befizetés, mert a büntetés alapja mindig a fennálló egyenleg, nem az eredeti összeg.

Ha az ÁFA összegét nem tudják időben rendezni, érdemesebb részletfizetésben megállapodni az adóhivatallal és nem hagyni gyűlni a tartozást.

Összefoglalva, a 2023. január 1-jétől érvényes szabályozás alapján, ha késve küldik be az ÁFA-bevallást, büntetőpontokat szab ki az adóhivatal. Ezek a pontok felhalmozódhatnak, és ha elérnek egy bizonyos szintet, pénzbírságot is kapnak. Ugyanakkor vannak bizonyos kivételek, amikor a késedelmi bírság nem alkalmazandó. Fontos, hogy mindig időben küldjék be az ÁFA-bevallásokat, hogy elkerüljék ezeket a bírságokat és büntetőpontokat. Ha bizonytalan a szabályokkal kapcsolatban, esetleg megkapta az első büntetőpontját, vegye fel velünk a kapcsolatot elérhetőségeinken, vagy nézze meg az HMRC honlapján elérhető útmutatókat és oktatóvideókat.