A Making Tax Digital rendszer a személyi jövedelemadó terén, korábban MTD for Income Tax Self Assessment (MTD for ITSA) néven ismert kezdeményezés, jelentősen megváltoztatja azt, hogy az egyéni vállalkozók és ingatlantulajdonosok milliói hogyan jelentik bevételeiket a brit adóhivatalnak (HMRC). A 2024-es őszi költségvetés megerősítette, hogy a parlamenti ciklus végére minden olyan egyéni vállalkozónak és ingatlantulajdonosnak kötelező lesz a Digitális adózás alkalmazása, akiknek éves bevétele (nem nyeresége) meghaladja a 20 000 fontot.

Ha kíváncsi vagy, hogyan érint ez téged, íme egy egyszerű útmutató az új szabályokról.

Digitális adózás: az eddigi történet

A Digitális adózás kormányzati kezdeményezés, amely azt a merész víziót fogalmazza meg, hogy az Egyesült Királyság adóhatósága „a világ egyik legfejlettebb digitális adóigazgatási rendszere” legyen. A cél az adózás adminisztrációjának átalakítása, hogy a vállalkozók könnyebben és pontosabban tudjanak adót bevallani.

A Digitális adózás első szakasza, a Digitális adózás az ÁFA terén, 2019-ben indult. Először csak bizonyos ÁFA-köteles vállalkozásoknak kellett digitális nyilvántartást vezetniük, és digitális kompatibilis szoftveren keresztül benyújtaniuk ÁFA-bevallásukat. 2022. április 1-jétől ez minden ÁFA-köteles vállalkozás számára kötelezővé vált.

A Digitális adózás a jövedelemadó terén a kezdeményezés második szakasza, amely felváltja az éves önadó-bevallás (Self Assessment) jelenlegi rendszerét. 2026 áprilisától lép életbe azon egyéni vállalkozók és ingatlantulajdonosok számára, akik jövedelme egy bizonyos küszöbértéket meghalad. Társas vállalkozások csatlakozási dátuma még nem került bejelentésre. A HMRC már elkezdte a rendszer zárt béta tesztelését.

Mi változik a Making Tax Digital – Digitális adózás alatt?

A legjelentősebb változás, hogy az érintettek évente egy helyett négy negyedéves frissítést fognak küldeni üzleti bevételeikről és költségeikről a HMRC-nek. Az adóév végén egy végső nyilatkozatot is be kell nyújtaniuk.

Kiket érint a Digitális adózás a jövedelemadó terén?

Kezdetben azokat az egyéni vállalkozókat és ingatlantulajdonosokat érinti, akik éves üzleti vagy ingatlanból származó jövedelme meghaladja az 50 000 fontot. Számukra a szabályok 2026. április 6-tól érvényesek.

A 30 000 font feletti bevétellel rendelkezők számára 2027 áprilisától, a 20 000 font feletti bevétellel rendelkezők számára pedig 2028 áprilisától válnak kötelezővé ezek a szabályok. A társas vállalkozások csatlakozási dátuma még nincs bejelentve.

Mit kell tennem az új szabályok értelmében?

Ha egyéni vállalkozó vagy ingatlantulajdonos vagy, és érintett vagy a Digitális adózásban, 2026. április 6-tól a következőket kell tenned:

  • Digitális formában kell nyilvántartanod üzleti bevételeidet és költségeidet erre alkalmas szoftverben.
  • Minden jövedelemtípus (egyéni vállalkozás vagy ingatlan) esetében negyedévente frissítést kell küldened az üzleti bevételeidről és költségeidről az HMRC-nek.
  • Üzleti bevételeidet végleges nyilatkozattal kell lezárnod.

Digitális nyilvántartás vezetése

A Digitális adózás értelmében minden üzleti bevételről és költségről digitális nyilvántartást kell vezetned, beleértve az összes egyéni vállalkozásból és ingatlanból származó jövedelmet is. Érdemes ezt minél hamarabb elkezdeni, hogy legyen elég időd a felkészülésre.

Ehhez olyan könyvelő szoftvereket használhatsz, amelyek regisztráltak az adóhivatalnál és amelyek lehetővé teszik a banki tranzakciók közvetlen importálását és az összes számla, költség, projekt stb. hatékony kezelését.

Negyedéves frissítések küldése

A Digitális adózás rendszeréhez csatlakozás után minden három hónapban összegezve kell elküldened üzleti bevételeid és költségeid adatait a HMRC-nek, digitálisan kompatibilis szoftver segítségével.

A negyedéves frissítések beküldési határideje minden érintett számára egységes. Az adóév április 6-i kezdetétől számítva a határidők:

  • augusztus 7.
  • november 7.
  • február 7.
  • május 7.

Üzleti bevételek véglegesítése

Az adóév végén végleges nyilatkozattal kell lezárnod az üzleti bevételeidet, amely az önadó-bevallást váltja fel.

Ez a folyamat lehetővé teszi, hogy megerősítsd az év során beküldött frissítések helyességét, hozzáadd a személyes jövedelmekkel vagy kedvezményekkel kapcsolatos információkat, és elvégezz minden további szükséges módosítást. A végső nyilatkozatot és az adófizetést a következő adóév január 31-ig kell teljesítened.

Mit érdemes tenni most?

Mivel a szabályok érvénybe lépése a forgalmi határhoz kötött, ezért már most figyelemmel kell kísérni a bevételeket. Érdemes gyakorolni is a digitális adatnyilvántartást már ettől az adóévtől, amikor még nincsen kockázata és így egy év alatt bele lehet jönni az új rendszerbe, mielőtt még “élesben” történnek a bevallások, amik alapján az adó számítódni fog.

Sokat kerestük a legjobb megoldást a költségek alacsonyan tartásához. Jelenleg a legjobb megoldásunk egyéni vállalkozók és ingatlantulajdonosok részére a FreeAgent szoftver lenne. Ez a szoftver ingyenes abban az esetben, ha a Natwest bankcsoporthoz tartozó bankszámlát is használsz. Meglévő üzleti bankszámla is hozzáköthető a szoftverhez, de az ingyenesség feltétele, hogy a Natwest csoport bankszámlája is aktívan használva legyen. A Mettle a Natwest egyszerűsített, online változata, ami szintén ingyenes. Innentől azoknak is érdemes lesz külön üzleti bankszámlát nyitni, akik eddig nem tették meg, mert a tranzakciókat el kell különíteni majd a személyes költésektől.

A Mettle-FreeAgent kombinációval tehát már ettől az adóévtől, ingyenesen elkezdheted a digitális adatrögzítést és az új rendszerre való felkészülést.

Cégünk a FreeAgent partnere, így a szoftver kezdeti beállításában tudunk segíteni. Ha szeretnél ebben részt venni, kérlek jelezd és egyeztetjük a részleteket.