Dolgozhatok-e egy brit cégnek, ha külföldön élek?

Az elmúlt két pandémiás év alapjaiban megváltoztatta a brit munkavállalók munkavégzési szokásait. Sokak számára ez egyszerűen otthoni munkát jelentett. De mások számára a külföldre költözés és a távmunka előnyeinek felfedezése a nagy változás. A pandémia alatt sok brit alkalmazott kihasználta az online munkavégzés lehetőségét és még külföldre is költözött. Emellett számos munkaadó is nyitott volt arra, hogy alkalmazkodjon ehhez az ideiglenes elrendezéshez. De vajon hosszú távon is működőképes ez az opció? Dolgozhatsz-e egy brit cégnek mialatt külföldön élsz állandó jelleggel?

Ha azt fontolgatod, hogy kihasználod a távmunka előnyeit, és egy brit cégnél dolgozol egy másik országból, ennek több lehetséges következménye is lehet mind számodra, mind a munkaadód számára. Ezért a külföldi munkavégzés különféle adózási bonyodalmakat, TB fizetési akadályokat és egyéb jogi kérdéseket vet fel.

De habár a brit cégnél való munkavégzés és a külföldi életvitel nem olyan egyszerű, mint gondolnánk, különösen a Brexit után, még mindig lehetséges. Nézzük meg, hogyan!

Hogyan dolgozzunk az Egyesült Királyságban és éljünk külföldön

A távmunka már nem számít szokatlan vagy különleges munkavégzési formának, és mindenképpen megvalósítható egy másik országból is. Azonban, ha a brit távmunkádat külföldről végzed, érdemes figyelembe venni az összes lehetséges jogi következményt, különösen a Brexitből adódóan.

A brit cégeknek meg kell vizsgálniuk, hogy munkavállalóik a munkavégzés helye szerinti országban adó- vagy TB-kötelezettséget teremtenek-e.

Sok vállalatnak azt is meg kell vizsgálnia, hogy adózási célokra szükséges-e külföldi fiókot létrehoznia. Az ilyen jellegű akadályok felesleges fejfájást okozhatnak a brit munkaadónak.

A külföldi távmunka a munkaviszony szempontjából

Amikor külföldön dolgozol, mint brit alkalmazott, valószínűleg a tartózkodási helyed szerinti ország munkajogának előnyeit élvezheted, ha ott állandó jelleggel élsz. Ez különösen az Európai Unió országaiban (EU) jellemző. Néhány helyi munkajogi törvény alkalmazható lehet rád, ha egy ideig egy országban tartózkodsz, még akkor is, ha külföldi cégnek dolgozol.

Ezek a jogok azonban nagyon eltérőek lehetnek a brit munkaügyi jogoktól olyan kérdésekben, mint a maximális munkaidő, a fizetett szabadság és a felmondási szabályok. Például néhány országban nagyon nehéz elbocsátani egy alkalmazottat, mert a munkavállalóknak joguk van megerősített védelmet igényelni a munkaszerződés jogtalan megszüntetésének megakadályozása érdekében.

Ez a különbség további problémákat okozhat a brit munkaadóknak. Ennek eredményeként a főnököd lehet, hogy nem járul hozzá a távmunkához, hogy elkerülje a jövőbeni komplikációkat.

Távmunka egy másik országból a Brexit után

A Brexit előtt az Egyesült Királyságnak kölcsönös megállapodásai voltak a világ legnagyobb országaival, amelyek megakadályozták a kettős adóztatást, beleértve az összes EU-tagállamot. Szerencsére, a Brexit utáni időkben ezek az intézkedések továbbra is érvényben maradtak, és biztosítják, hogy a külföldön dolgozó emberek külföldön már megfizetett adóját beszámítsa a másik ország.

Bevándorlási és tartózkodási engedélyek

Az alkalmazottaknak tisztában kell lenniük a bevándorlással kapcsolatos kérdésekkel, amelyek felmerülhetnek, ha úgy döntenek, hogy külföldön élnek, miközben brit munkáltatónál dolgoznak. Például néhány országban a brit alkalmazottaknak munkáltatójuk engedélyére van szükségük ahhoz, hogy egy másik országban maradjanak és dolgozzanak.

Az Egyesült Királyság polgárait 2021. január 1-je óta nem EU-s polgároknak tekintik, így külön szabályokat kell követniük, hogy külföldön legálisan dolgozhassanak. Ez különösen az európai országokra vonatkozik. Sok állam aláírta a kilépési megállapodást, amelyben az Egyesült Királyság polgárai 90 napig élvezhetik a szabad mozgást az EU-ban.

Ráadásul a Brexit után a brit állampolgároknak már nincs automatikus joguk dolgozni az Európai Gazdasági Térségben vagy Svájcban, ahogyan azt korábban megtehették.

Tehát, ha az Egyesült Királyság állampolgárai hosszabb ideig szeretnének maradni egy EU-s vagy EGT-országban, ugyanúgy kell tartózkodási engedélyt igényelniük, mint más, nem EU-s állampolgároknak. Ezt általában a célországba történő utazás előtt kell megtenniük.

Ezenkívül, aki tartózkodási engedéllyel rendelkezik az Egyesült Királyságban, figyelnie kell arra, hogy mennyi ideig lehet távol, amíg engedélye érvényben marad, különben elveszítheti státuszát a külföldi országban, ahol tartózkodik.

Hogyan reagálhat a brit munkáltatód a külföldi munkavégzési kérelmedre?

A következő szabályok és követelmények alkalmazhatók rád a brit munkáltatódtól, ha külföldről történő munkavégzést kérsz:

• Csak akkor fogadják el a kérelmedet, ha a cégben betöltött szerepedet hatékonyan lehet távmunkában végezni, és törvényesen lehet másik országból végezni.
• Minél rövidebb időre szeretnél külföldön dolgozni, annál nagyobb az esély a jóváhagyásra. Fontolóra veheted, hogy időkorlátot szabsz a külföldön tartózkodásod időtartamára.
• Kifejezhetik, hogy a brit nyugdíjadat, magán egészségügyi ellátásodat, jövedelembiztosításodat és életbiztosításodat befolyásolhatja a   külföldre költözés.
• Írásban rögzíthetik a külföldről történő munkavégzési megállapodást.

A külföldről történő munkavégzési megállapodásod általában a következőket fogja tartalmazni:

• Felelős vagy minden további jövedelemadóért vagy társadalombiztosítási járulékért, amely külföldön terhelhet.
• Felelős vagy minden személyi adóbevallásért, amelyet esetleg be kell nyújtani.
• Folytatod a munkát kizárólag a brit vállalat számára.
• Nincs jogosultságod helyi ügyfelekkel szerződéseket kötni a fogadó országban, és nem is lehet magadnak ilyen jogosultságot adnod.
• Felelősséget vállalsz arra, hogy rendelkezésedre álljon a szükséges technológia és elrendezés, hogy hatékonyan tudj dolgozni.
• Elfogadod, hogy otthonról/külföldről dolgozol saját kockázatodra, és hogy a munkáltató nem vállal felelősséget semmilyen veszteségért, amit elszenvedsz.
• Köteles vagy betartani az összes alkalmazandó közegészségügyi iránymutatást, mind abban az országban, ahová utazol, mind az Egyesült Királyságban.

Valamint a következő pontok is érvényesek:

• A munkaszerződés továbbra is az Egyesült Királyság törvényei szerint és hatáskörében érvényes.
• A munkavállaló által létrehozott bármilyen szellemi tulajdon (IP – Intellectual Property) a munkaadó tulajdonát képezi.

Ezek a pontok azt jelentik, hogy ha külföldön élsz és dolgozol, de egy brit vállalat alkalmazottja maradsz, a munkaszerződése továbbra is az Egyesült Királyság törvényei szerint érvényes marad. Ez azt is jelenti, hogy bármilyen szellemi tulajdont, amit a munka során hozol létre – mint például szoftverkódok, üzleti stratégiák, terméktervek stb. – azt a munkaadód tulajdonának tekinti, függetlenül attól, hogy melyik országban hoztad azt létre.

Lehetséges-e az Egyesült Királyságban egyéni vállalkozóként dolgozni és külföldön élni?

Lehetséges, hogy az Egyesült Királyságban egyéni vállalkozó vagy vállalkozás tulajdonosa legyél, miközben külföldön élsz, feltéve hogy üzleti tevékenység marad az Egyesült Királyságban. Valójában a brit cégek számára vállalkozóként vagy szabadúszóként dolgozni az egyik leggyakoribb módja annak, hogy külföldön élj, miközben az Egyesült Királyságban keresed a megélhetésed.

Ha külföldön élő vállalkozó vagy, akkor az üzleti adóidat az Egyesült Királyságban fizeted, a személyi jövedelemadódat pedig külföldön. Ezt a jövedelmet osztalékként vagy rendszeres fizetésként is számolhatod.

Az Egyesült Királyságban önálló vállalkozóként továbbra is a brit bankszámládra kaphatod a fizetésed, és leírhatsz az angol tevékenységgel kapcsolatos költségeket.

Az azonban fontos, hogy a tevékenység fizikailag az Egyesült Királyságban maradjon. Tehát ez rendszeres kiutazassal valósítható meg, mégha az állandó lakóhely külföldön is van.

Ha a munkát fizikailag más országban végzed, akkor az üzleti tevékenység is a munkavégzés valós helyén lesz adóköteles és az angol vállalkozás továbbá nem tartható fenn.

Adózás, miközben egy brit cégnek dolgozol külföldről

Adózni mindig dilemma, ha az ember egyik helyen él, de másik helyen dolgozik. Ha csak ideiglenesen döntesz úgy, hogy külföldön dolgozol, a brit munkaadód továbbra is levonja a jövedelemadót a brit rendszer szerint. Így minden adódat az Egyesült Királyságban fizeted meg.

Minden bonyolultabbá válik, ha egy adott országban hosszabb időt töltesz, mint 183 napot egy 12 hónapos periódus alatt. Ettől a ponttól kezdve az adott ország adófizető lakosává válsz, és a külföldi bevételed után is kellhet adót fizetned.

Mindazonáltal a legtöbb esetben védelmet nyújt a kettős adóztatás elkerülése érdekében kötött megállapodás, és végül csak abban az országban fizetsz adót, ahol a legtöbb időt töltöd.

Viszont a munkaadód más problémával is szembesülhet, amikor külföldről dolgozol. Lehet, hogy állandó telephelyet kell létrehoznia abban az országban, ahol a munkavállaló adófizető.

Ebben az esetben a munkaadóknak fióktelepet kell nyitniuk abban az országban, ami további adózási és pénzügyi fejfájást okoz mindenki számára.

Íme néhány gyakori adózási helyzet és útmutató az Egyesült Királyságban távmunkát végző, külföldön élő munkavállalók számára:

Kettős adózási egyezmény

Az Egyesült Királyságnak kettős adózást elkerülő egyezménye van a legtöbb országgal, beleértve mind a 27 EU-tagállamot és a világ többi nagy gazdaságát. Gyakorlatilag ez azt jelenti, hogy egy rövid külföldi tartózkodás sok helyen nem eredményezi, hogy a munkavállalónak jövedelemadót kellene fizetnie.

Probléma csak akkor merül fel, ha hosszú ideig tartózkodsz egy helyen, általában egy évben több mint 183 napot. Abban az esetben, ha külföldön kell adót fizetned, alkalmazandó a kettős adózási egyezmény.

Mi a helyzet az adórezidenciáddal?

Adózási szempontból az adórezidencia játszik a legnagyobb szerepet, de ezt lehet a legnehezebb meghatározni. Ennek oka, hogy számos tényezőtől függ, amelyek minden országban eltérőek lehetnek. A leggyakoribb meghatározói annak, hogy valaki adórezidenssé vált-e:

• Tartózkodásod egy országban meghaladja a 183 napot egy 12 hónapos időszakban
• Ebből az országból jövedelmet szerzel
• Van ingatlanod az adott országban, például bérelt vagy saját lakásod, autód

Azt is figyelembe kell venned, hogy elveszíted-e az Egyesült Királyságban fennálló adórezidenciádat, miközben külföldön élsz. Továbbá, valaki mindkét ország adórezidense is lehet, aminek következtében a munkaadó is kötelezhető lehet mindkét országban. Ebben az esetben ‘egyezményi rezidens’ leszel.

Az egyezményi rezidencia arra az országra utal, ahol a rezidenciád a legerősebb – ahol általában élsz, dolgozol és töltöd a legtöbb idődet. A kettős adózási egyezmények itt is alkalmazandók.

Ha adórezidenssé válsz külföldön, az összes, globális jövedelmedet az adott országban fogják adóztatni. Ebben az esetben a jövedelem forrásának helye nem játszik szerepet. A külföldön szerzett összes pénz adóköteles lesz.

Az adórezidenssé válás kockázata jelentősen megnő, ha több mint hat hónapot (183 napot) töltesz az adott országban.

De ha valaki adórezidenssé vált külföldön, a munkaadónak valószínűleg meg kell fizetnie a munkaadói adókat és a társadalombiztosítási hozzájárulásokat is, beleértve a nyugdíjat.

Elveszíted az Egyesült Királyságban fennálló adórezidenciádat?

Ez attól függ. A legtöbb esetben, ha azt tervezed, hogy kevesebb mint egy teljes brit adóévet leszel kint az Egyesült Királyságból, általában megmarad a brit adórezidencia.

Társadalombiztosítás távolról dolgozva

Mint a jövedelemadó esetében, ha külföldön élsz és dolgozol, előfordulhat, hogy a vendégországban kötelezővé válik számodra a társadalombiztosítási hozzájárulás. Ha külföldön társadalombiztosítási kötelezettséged keletkezik, munkaadódnak is lehetnek levonási kötelezettségei.

Általában te és a munkaadód a munkavégzés helye szerinti országban járultok hozzá a társadalombiztosításhoz.

Az Egyesült Királyság számos országgal, beleértve az EU-s és az EGT-államokat is, társadalombiztosítási megállapodásokat kötött. Tehát, ha 2021. január 1-je után költöztél az EU-ba, a társadalombiztosítási kérdéseket az új UK-EU protokoll szabályozza a társadalombiztosítási összehangolásról.

Így, azokban az országokban, ahol az Egyesült Királyságnak van megállapodása, egy alkalmazott a brit adórendszerben maradhat, és legfeljebb öt évig (az országtól függően) nem kell fizetnie a helyi társadalombiztosítási hozzájárulásokat.

Azonban a legtöbb esetben, ha a távmunka várhatóan több mint két évig tart, nem lehet maradni az Egyesült Királyság Nemzeti Biztosítási rendszerében. Ezért a legtöbb esetben az EU-ban távmunkát végző munkavállalók legalább két évig az Egyesült Királyság társadalombiztosítása alá tartoznak, ha a munkaadó az Egyesült Királyságban van.

Más országokban, ahol nincs megállapodás, mint például Kína, India vagy Ausztrália, a brit munkaadónak továbbra is le kell vonnia az alkalmazott brit NIC-jeit (National Insurance Contributions – Társadalom Biztosítási hozzájárulásokat) és fizetnie kell a munkaadó NIC-jeit a külföldi tartózkodásod első 52 hetében.

Ellenőrizd, hogy az Egyesült Királyságnak van-e társadalombiztosítási megállapodása azzal az országgal, ahol élni tervezel. Ezután meg kell mérlegelned, hogy a megállapodás védelmet nyújt-e számodra a vendégország társadalombiztosításával szemben.

A legtöbb megállapodás szerint ha a munkaadód külföldre küld, továbbra is a saját országod társadalombiztosítási rendszere alá tartozol.

Mivel az Egyesült Királyságnak nincs minden országgal társadalombiztosítási megállapodása, mindkét ország belső társadalombiztosítási törvényeit figyelembe kell venned, hogy meghatározd, melyik országban tartozol biztosítási kötelezettséggel.

Mindenesetre meg kell vizsgálnod, hogy az A1-es igazolás vagy egyéb biztosítási igazolás megfelelő-e arra, hogy megvédjen téged (és a munkaadódat) a vendégországi társadalombiztosítási kötelezettségektől.