Év végi jutalmazás? Nem mindegy, hogy mennyit és hogyan!
A karácsony közeledtével nemcsak a pihenés, de az ajándék is jól tud esni mindenkinek. Természetes, ha a munkatársakat sem szeretnénk kihagyni az ajándékozásból, ezt azonban érdemes átgondoltan tenni, mivel bizonyos érték felett akár adóvonzattal is számolnunk kell. Lássuk a részleteket, hogy ne lepődjön meg senki az új évben
1. Kis karácsony…
Apró figyelmesség, mégis jól tud esni egy szép karácsonyi üdvözlőlap. Ráadásul ezekkel úgy lepheti meg a munkatársakat és üzletfeleket, hogy a felmerülő költségeket az adóból leírhatja. Sőt, ha jótékonysági vagy közösségi amatőr sportklubnak adományoz, azzal a befizetendő társasági adóját is csökkentheti (az adomány értékét az adófizetés előtti teljes üzleti nyereségéből kell majd levonni).
2. Mennyi? £50!
Amennyiben saját cége van, úgy bátran adhat magának (azaz a cége ad Önnek) vagy munkatársainak ajándékot adómentesen, de annak értéke nem haladhatja meg az £50-ot. Az ördög a részletekben rejlik: ez az ajándék ugyanis nem lehet készpénz, csakis valamilyen tényleges ajándéktárgy vagy nem készpénzes ajándékutalvány. Amennyiben az ajándékutalvány mértéke mégis meghaladná az £50-ot, úgy ezt a P11D űrlapon jelenteni kell az adóhatóságnak, mint természetbeni juttatást.
3. Több lett, mint £50! Maradhat?
Ha mégis meghaladná az £50-ot (ez az összeg a szállítási költséget is tartalmazza) az ajándék értéke, akkor ez bizony adóköteles juttatás lesz az azt kapó munkavállalóknak. Egy £60-os ajándék például összesen £85-ba kerülne az adó és TB kötelezettség miatt.
És hogy mindegy-e, milyen az ajándék? Nem!
Az ügyfelek részére adott ajándék adómentes, amennyiben a cég saját logójával van ellátva (nem csak a csomagoláson, hanem a terméken magán), nem étel, ital, alkohol, dohánytermék vagy utalvány. Ebben az esetben ez tisztán marketing költség.
Nem promóciós ajándékok, vagy £50-ot meghaladó ajándékok az üzleti célú szórakoztatás kategóriába esnek és ezek nem csökkentik az adóalapot, azaz nem elszámolható költségek.
4. ÁFA is van, mondjam még?
Ha nem használja az átalány ÁFA elszámolást (Flat Rate Scheme), akkor visszaigényelheti az ajándék megvásárlásakor felmerült ÁFA-t. Előfordulhat azonban, hogy az ajándékok után ÁFA-t kell felszámítani az ajándékot kapó fél részére, ha azok értéke egy év alatt meghaladja az £50-ot. Nullás ÁFA-kulcsú ajándék esetén (például egy könyv), nem kell az Áfával számolni.
5. Legszebb ajándék a készpénz
Készpénz is lehet karácsonyi jutalom, viszont ez minden esetben keresetnek fog minősülni, ami azt jelenti, hogy hozzá kell adni ezt az összeget a munkavállaló jövedelmeihez és a bérszámfejtésen keresztül levonandó és befizetendő a „Pay As You Earn” (PAYE) adó és az Class 1 társadalombiztosítás (National Insurance) terheli.
6. A karácsonyi buli, akkoris buli ha csak online!
A karácsonyi ünnepségre munkavállalónként £150 juttatás jár. A világjárványra tekintettel persze dönthet úgy, hogy nem tart élőben karácsonyi rendezvényt, az adóhatóság erre az esetre is elérhetővé teszi a munkavállalónkénti £150-os juttatást, melyet a virtuális karácsonyi parti kapcsán is igénybe vehet. Fontos, hogy a virtuális parti a cég minden munkavállalója számára elérhető legyen, és de ÁFA-t csak a saját csapata után igényelhet vissza (partnerek után nem). Ezt elköltheti ételre, italra, virtuális játékra, online szórakoztató rendezvényekre és a postaköltségre.
7. Alkalmazottak? Azok nincsenek!
Ha a vállalkozásnak nincsenek alkalmazottai, van viszont egy vagy több igazgatója, akkor a fentiektől eltérő szabályok lesznek az irányadók. A karácsonyi parti után sajnos ilyen esetben nem vehető igénybe adókedvezmény vagy ÁFA levonás.
Amennyiben ez az esemény a szokásos munkahelyen kívül, üzleti út keretében kerül megrendezésre (például ügyféllátogatás), akkor az étkezés elszámolható.
Az utazás, a szállás és az étkezés költségei után fizetett ÁFA visszaigényelhető. Az adókedvezményre vonatkozó szabályokat lehet alkalmazni az ügyvezetőkre, az egyéni vállalkozókra, a partnerekre és a csapat részét képező és alkalmazottként kezelt alvállalkozókra is.
Abban az esetben, ha a fentiekkel kapcsolatban kérdése merül fel, keressen bennünket bátran! Ha pedig mégsem akar adókedvezményeken és értékhatárokon gondolkodni, akkor adjon nyugodtan egy fél nap szabadságot mindenkinek. Ilyenkor év végén ez a kis segítség is nagyon jól jöhet!
