Mikor szüséges a Self-Assessment Tax Return az Egyesült Királyságban
Mostanában többször is találkoztunk olyan esetekkel, amikor utólag derült ki, hogy ügyfeleinknek olyan plusz jövedelme van, amiről nem is gondolták, hogy fontos lehet az SZJA bevallásuk elkészítésekor.
Emiatt összeszedtük azokat a jövedelemtípusokat, amiket fel kell tüntetni az SZJA bevallás elkészítésekor, vagy mely esetekben szükséges a különálló, teljes SZJA bevallás leadása.
Mi a Self-Assessment Tax Return?
Self-Assessment Tax Return-nek nevezik az SZJA bevallás nyomtatványát az Egyesült Királyságban. Ez nem adóvisszatérítést jelent, hanem magát a jövedelem bevallását az adóhivatal felé.
Mikor szükséges ilyet elkészíteni?
A bevallás akkor szükséges, ha olyan plusz jövedelme van valakinek, amiből nem vonnak adót és TB-t. Amennyiben csak munkahelyi jövedelme van, amiről bérpapír, P45/P60 nyomtatvány készül, akkor nem kell külön bevallást beadnia.
De kell, ha:
- egyéni vállalkozó, több mint £1,000 bevétellel
- társas vállalkozás (partnership) tagja
- ingatlan kiadásból származó jövedelme van – itt a külföldi ingatlan is ugyanúgy számít, abban az esetben is, ha az már az ingatlan helye szerinti országban le lett adózva. Az ott megfizetett adó is bekerül a bevallásba.
- bevétele származik megtakarításból, befektetésből vagy osztalékból. Itt is számít a külföldi osztalék is.
- Egyéb külföldi jövedelme van, pl: távmunkabér, külföldi nyugdíj, külföldi kamat
- Child Benefitet kap a család bármely tagja, de Önnek £50,000 font feletti a jövedelme
- Az adózás előtti jövedelme több mint £100,000 font
- Munkahelyi költségtérítés miatt több mint £2,500-t számol el
- Korábbi évekből adó elmaradása van
Mit jelent a kettős adózás elkerülése?
A legtöbb problémát a külföldi jövedelmek jelentik, mert sokan azt feltételezik, hogy nem lehet két országban adózni ugyanazon a jövedelem után. Sajnos ez nem teljesen igaz, a jövedelem típusa meghatározza azt, hogy hogyan kell utána adózni és gyakran a kettős adózást elkerülő egyezmény csak azt jelenti, hogy a külföldön már megfizetett adó beszámít az Egyesült Királyságban felmerült adókötelezettségbe, így maximum csak a különbözetet kell befizetni, ha van ilyen. A jövedelmet és a külföldön már megfizetett adót ettől függetlenül fel kell tüntetni az angol bevallásban, mert a jövedelmek összeadódnak és az adósávokra kihatással lehet ez.
Milyen időszakra vonatkozik a bevallás?
Az adóév április 6 – április 5 között tart. Ennek a bevallását kell a következő év január 31-ig elkészíteni legkésőbb. Az fontos, hogy a bevallási kötelezettséget elő kell írják az adóhivatalnál, emiatt előre jelezni kell nekik, ha plusz jövedelemmel rendelkezik, hogy ki tudják adni az egyedi adóazonosítóját (UTR számát)
Milyen Covid támogatások lesznek adókötelesek?
A Covid támogatások nagy része adóköteles jövedelem, így a vállalkozók SEISS jövedelmét külön fel kell tüntetni, üzlethelyiség után kapott önkormányzati támogatások, vagy alkalmazott utáni “furlough” támogatások szintén ide esnek.
Nem kell azonban feltüntetni az Universal Credit juttatást, ami nem tartozik az adóköteles jövedelmek közé.
Az SZJA bevallásokra minden évben van kedvezményünk korai megrendelés esetén, ami idén július 31-ig tart. Kérem keressenek bizalommal, ha szeretnék a kedvezményt igénybe venni.
