Egyéni vállalkozás az
Egyesült Királyságban
Minden, amit tudnia kell a regisztrációról, adózásról, könyvelésről
és társadalombiztosításról — egyetlen helyen, magyarul.
Az EVLAteam segít az indulástól a napi ügyintézésig: regisztráció, könyvelés, adóbevallás, TB-tanácsadás.
Hogyan regisztráljon egyéni vállalkozóként?
Az HMRC-nél történő regisztráció egyszerű és online is elvégezhető — de van néhány fontos feltétel, amelyről tudnia kell, mielőtt elkezdi.
Az Egyesült Királyságban egyéni vállalkozóként (sole trader) bárki regisztrálhat, aki rendelkezik National Insurance (NI) számmal és az Egyesült Királyságban él. A regisztráció történhet online, telefonon vagy meghatalmazott könyvelőn keresztül.
Ha éves bevétele meghaladja az £1,000-ot, kötelező regisztrálnia a Self Assessment rendszerbe. A sikeres regisztrációt követően az HMRC kiállítja az Ön UTR (Unique Taxpayer Reference) számát, amely a továbbiakban adóazonosítóként szolgál.
Egyéni vállalkozóként Magyarországról nem lehet regisztrálni — kizárólag az Egyesült Királyságban élő, NI számmal rendelkező személyek jogosultak rá. Az ügyintézés átlagosan 2–4 hetet vesz igénybe.
Az egyéni vállalkozás előnyei
Egyszerű indítás
Nincs alaptőke, nincs bonyolult papírmunka — az HMRC-nél történő regisztrációval azonnal megkezdheti a tevékenységét.
Egyszerű fenntartás
LTD-vel ellentétben nem kell éves beszámolót készíteni a Companies House-nak — csak az éves adóbevallás kötelező.
Egyszerű megszüntetés
Ha úgy dönt, befejezi a tevékenységét, elegendő értesítenie az HMRC-t és beadnia az utolsó adóbevallását.
Veszteség leírása
Ha az üzleti év veszteséges, a veszteséget átviheti a következő adóévre, és csökkentheti vele az adóalapját.
Adóbevallás vállalkozóknak az Egyesült Királyságban
Ha vállalkozó, adót és társadalombiztosítási hozzájárulást kell fizetnie a „Self Assessment” bevalláson keresztül, valamint köteles minden bizonylatot megtartani, bevételeinek és kiadásainak igazolására.
Az adóév az Egyesült Királyságban április 5-én zárul. Ezután kell az éves adóbevallást elkészíteni és beadni papíron október 31-ig, online január 31-ig. Amennyiben a bevallás nem érkezik be a HMRC-hez időben, automatikusan £100 a büntetés.
A vállalkozásból származó jövedelem utáni adót következő év január 31-ig kell befizetni a HMRC részére. Tehát például a 2025/26-os adóév jövedelme után 2027. január 31-ig kell befizetni az adót, de a befizetés módjáról az adóhivatal személyesen értesít mindenkit. Késedelmes fizetés esetén szintén büntetést számolnak fel. Ha a fizetendő adó egy megadott határ felett van, előfordulhat, hogy a HMRC már a következő adóévre vonatkozó adóelőleg befizetését is kéri az adott év január 31-ig.
Vállalkozók esetében is van adómentes jövedelem minden évben. Ennek összege évente változik, 2026/27-ben £12,570. Ez alatti nyereség után nem kell adózni (fontos azonban, hogy ha valakinek más jövedelme is van, akkor az összkeresetet kell figyelembe venni).
Adókulcsok
Miben segítünk egyéni vállalkozóknak?
Vállalkozás regisztráció
HMRC-nél történő egyéni vállalkozás bejelentés, UTR szám beszerzése
Self-Assessment adóbevallás
Éves jövedelemadó bevallás elkészítése és beküldése az HMRC-nek
Digitális könyvelés
Bevételek és kiadások rögzítése FreeAgent vagy Xero szoftverben
MTD negyedéves bevallások
Making Tax Digital negyedéves bevallások összeállítása és beküldése (bővebben itt)
Banki egyeztetés
Banki tranzakciók rendszeres egyeztetése a könyvelési nyilvántartással
HMRC ügyintézés
Adóhivatali levelezés kezelése, adóelőleg-számítás, határidők figyelése
Ingyenes konzultáció
Első találkozó díjmentesen, hogy felmérjük az Ön igényeit és kérdéseit
Partnership bevallás
Társas vállalkozás regisztrációja és éves bevallás elkészítése
Vállalkozás megszüntetése
Egyéni vállalkozás lezárásának ügyintézése az HMRC-nél
Könyvelési kötelezettségek
Egyéni vállalkozóként Önnek kell nyilvántartania az összes üzleti bevételét és kiadását. Ez történhet hagyományos táblázatban, de egyre inkább elvárt az MTD-kompatibilis digitális szoftver használata (pl. FreeAgent, Xero).
A nyilvántartásokat legalább 6 évig meg kell őriznie. A személyes és üzleti pénzügyeket célszerű külön bankszámlán kezelni — bár ez nem kötelező, de erősen ajánlott.
Amit nyilván kell tartania
- Összes üzleti bevétel
- Összes üzleti kiadás
- Banki kivonatok
- Mérföldnyilvántartás (ha gépkocsit használ)
- Készletnyilvántartás (ha releváns)
TB-járulék fizetési kötelezettségek
A vállalkozói regisztrációt követően a Class II-es National Insurance-t kell fizetnie, ami £3.65 hetente. A Class II-es NI-t nem kell azonban rendezni, ha a profit £7,105 alatt marad — alacsony jövedelemre hivatkozva kérheti a fizetés alóli mentességet. Ebben az esetben azonban nem lesz jogosult állami nyugdíjra és egyéb juttatásokra, így ajánlott inkább önkéntesen fizetni.
A Class II-es NI beleszámít az állami nyugdíjba és az anyasági fizetésbe (Maternity Allowance), de a betegszabadságba és álláskeresési juttatásokba nem. Sok esetben előfordul, hogy valaki alkalmazott és amellett másodállásként regisztráltat vállalkozónak — ebben az esetben a munkáltatója a fizetéséből vonja a Class I-es NI-t, így kérheti, hogy vállalkozóként ne vonják tőle a Class II-es NI-t, hátrány nélkül, feltéve, hogy vállalkozása profitja nem haladja meg a £7,105-ot.
A Class IV-es NI hozzájárulást abban az esetben kell fizetnie, amennyiben nyeresége meghaladja az éves £12,570-t (2026/27). A £12,570 és £50,270 közötti részre 6%-ot, az afölötti jövedelemre további 2%-ot kell fizetni. Az adóbevallással együtt kerül kiszámításra és azzal együtt kell megfizetni. A Class IV-es NI befizetése révén nem szerezhet jogosultságot állam által nyújtott támogatások igénybevételére.
Nyugdíj vállalkozóknak
Az alap állami nyugdíj (basic state pension) jelenleg Angliában heti £241.30. Ezt 30 nyugdíjra jogosító, vagyis kvalifikációs év után lehet megkapni. Akinek kevesebb kvalifikációs éve van, az arányosan kevesebb alap nyugdíjat kap.
Aki vállalkozó, azaz Self-employed Angliában, az nem jogosult kiegészítő nyugdíjra (additional state pension). Ezért ajánlott magánnyugdíj-számlát, vagy különböző befektetési, megtakarítási számlát létrehozni, ami az állami alap nyugdíj melletti jövedelemforrás lesz a nyugdíjas években.
Vállalkozók esetében a kvalifikációs év a Class II-es NI befizetése után jön létre, ezért ajánlott a Class II-es NI-t akár önkéntes alapon is fizetni, még akkor is, ha amúgy az alacsony jövedelemre hivatkozva ez alól mentességet lehetne kérni. Ahhoz, hogy egy adott évben nyugdíjra jogosultságot szerezzen, minimum £7,105-t kell keresni (2026/27-es adat).
- Heti £241.30 (teljes összeg)
- 30 kvalifikációs év a teljes összeghez
- Minimum 10 év a jogosultsághoz
- NI befizetéseken alapul
- Egyéni vállalkozóknak NINCS kiegészítő munkáltatói nyugdíj
- Ajánlott minden egyéni vállalkozónak
- Adókedvezményes befizetés (tax relief)
- Személyes nyugdíjterv (Personal Pension Plan)
- SIPP (Self-Invested Personal Pension) lehetőség
- Rugalmas befizetési összegek
Egyéni vállalkozóként nem jár automatikus munkáltatói nyugdíj-hozzájárulás. Ezért kiemelten fontos, hogy gondoskodjon saját magánnyugdíjáról — minél korábban kezdi, annál jobban jár.
Partnership (társas vállalkozás)
A Partnership egy viszonylag egyszerű és rugalmas módja annak, hogy kettő vagy több személy közös vállalkozásba kezdjen és azt működtesse. Ahhoz, hogy a partnership létrejöjjön, a tagoknak vállalkozóként kell bejelentkezniük, majd a partnership-et is külön be kell regisztrálni az adóhivatalnál.
Az adóév végén amellett, hogy az egyes tagoknak külön-külön is el kell készíteni a személyes adóbevallását, kell egy bevallás a partnership részére is.
Amennyiben úgy dönt, hogy társas vállalkozásának létrehozásával, könyvelésével vagy adóbevallásával minket bíz meg, keressen elérhetőségeink egyikén.
Egyéni vállalkozás vs. Limited Company
Melyik forma illik Önhöz?
Egyéni vállalkozás (Sole Trader)
- Egyszerű és gyors indítás
- Nincs alaptőke-követelmény
- Csak éves adóbevallás (Self Assessment)
- Teljes személyes felelősség a tartozásokért
- Jövedelemadó: 20% / 40% / 45%
- Egyszerű megszüntetés
Limited Company (LTD)
- Önálló jogi személy, korlátolt felelősség
- £1 alaptőke elegendő
- Companies House éves beszámoló kötelező
- Társasági adó: 19–25%
- Osztalék utáni adózás (kedvezőbb lehet)
- Bonyolultabb adminisztráció és fenntartás
Ingyenes konzultáció
Lennének kérdései? Vegye fel velünk a kapcsolatot most.
Írjon nekünk
Töltse ki az alábbi űrlapot, és munkatársaink hamarosan felveszik Önnel a kapcsolatot.
Szabó Éva
Az EVLAteam tulajdonosaonline konzultációra
Telefonszám
Irodánk
1A Falmer Court, London Road,Uckfield, TN22 1HN