Rachel Reeves brit pénzügyminiszter bemutatta a 2025-ös őszi költségvetést, amely számos olyan intézkedést tartalmaz, amely közvetlenül érinti az egyéni vállalkozókat, cégtulajdonosokat, bérbeadókat és befektetőket.
1. SZJA és társadalombiztosítás – 2031-ig befagyasztott sávhatárok
A sávhatárok befagyasztása 2031-ig
Az Income Tax (személyi jövedelemadó) és az National Insurance (társadalombiztosítás) kulcsai nem változnak, ugyanakkor a kormány 3 évvel meghosszabbította a befagyasztást.
Ez a „fiscal drag” jelenséget erősíti: a fizetések inflációs növekedésével és a minimálbér emelésével egyre többen kerülnek magasabb adósávba, sőt idővel az alap állami nyugdíjat kapó nyugdíjasok is átlépik az éves 12,570 fontos adómentes sávot és adót kell fizetniük a Simpe Assessment rendszeren keresztül.
Class 2 járulék (egyéni vállalkozóknak)
- április 6-tól:
- Amennyiben az éves profit £7,105 feletti, ez automatikusan jóváírásra kerül és külön befizetést nem igényel
- Amennyiben az éves profit £7,105 alatti, önkéntesen £3.65 / hét összeggel megváltható az adóév, hogy számítson később az állami nyugdíjhoz.
- Nem UK adórezidensek nem fizethetik a jövőben a Class 2-es TB járulékot önként, hogy plusz nyugdíjra jogosító évekhez jussanak.
2. Adóemelések
Osztalékadó (2026 áprilistól) – 2%-kal emelkedik
- Alapkulcs: 10.75%
- Magasabb kulcs: 35.75%
- Extra kulcs: 35% (változatlan)
Kamatjövedelem (2027 áprilistól) – 2%-kal emelkedik
- Alapkulcs: 22%
- Magasabb kulcs: 42%
- Extra kulcs: 47%
Ingatlan bérbeadásból származó jövedelem (2027 áprilistól) – 2%-kal emelkedik
- Alapkulcs: 22%
- Magasabb kulcs: 42%
- Extra kulcs: 47%
Ez jelentős adóterhet jelent a bérbeadóknak. Az osztalékadó emelkedése miatt azoknak az egyszemélyes cégeknek érdemes elgondolkodni a vállalkozásra váltáson, akiknek a cég az egyetlen jövedelme és a teljes profitot fel is veszik osztalékként. A mostani változásokkal az egyéni vállalkozáson keresztüli működés adóhatékonyabb lehet.
3. Nyugdíj-megtakarítások: salary sacrifice korlátozás
2029 áprilisától a NI-mentes Pesnion salary sacrifice (a fizetés önkéntes elhatárolása és befizetése magánnyugdíjalapba) éves felső határa £2,000 lesz.
A felette levő részre:
- munkáltatói és munkavállalói NI (TB) fizetendő
- bérköltségek és adminisztráció nő
- várhatóan csökkenhetnek az ilyen nyugdíj-hozzájárulások a munkáltatók megemelkedett terhe miatt
4. Üzleti költségek és adóterhek
Ismét emelkedik a minimálbér összege 2026 áprilistól, ami emeli a munkáltatók költségét. A munkáltatói bérterhek és kedvezmények változatlanok maradnak az előző adóévhez képest.
National Living Wage (2026-tól)
- 21+ év: £12.71 / óra
- 18–20 év: £10.85 / óra
5. Társasági adó
Corporation Tax
- Marad 25% (kisvállalkozásoknak £50,000 nyereség alatt továbbra is 19% az adó mértéke)
Késedelmi büntetések duplázódnak
- áprilistól a társasági adóbevallás késedelmes beadásáért járó bírságok megduplázódnak.
6. Import, kereskedelem és adminisztráció
Kis értékű import adómentesség megszűnik
2029-től minden külföldi csomagra vámot kell fizetni – értéktől függetlenül. A korábbi £135 vámmentességi limit megszűnik.
Kötelező e-számlázás 2029-től
Minden VAT-köteles business-to-business (B2B) és business-to-government (B2G) számlát elektronikusan kell kiállítani 2029-től.
7. Egyéb változások
- Elektromos autók útdíja: 2028-tól mérföldenként 3p plusz útadót kell fizetni elektromos autóknak és 5p-t plug-in hybrid járműveknek.
Összegzés
A 2025-ös költségvetés több területen növeli a terheket:
- befektetési és bérbeadási jövedelmek adója
- minimálbér
- pension salary sacrifice szűkítése
- importköltségek
- Elektromos autók fenntartása
Az adminisztratív terhek is nőnek a kötelező e-számlázás és a szigorodó bírságok miatt.
A következő években fontos, hogy a vállalkozások előre tervezzenek adózás, bérköltség és cashflow szinten.
